行业税负率计算方法(行业税负率怎么算)

经常有粉丝朋友问我,他们企业的税负率应该不低于多少呢?说实话,这样的问题我是无从回答的,企业算出来该交多少税,就应交多少税,岂能事先规划出纳税额度,再掐着额度去交税。

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不可否认,税负率已成了近年来财税领域的一个热词。为什么它会热呢?因为它与税务稽查、税务风险息息相关。涉税问题无小事,企业必然关注,企业财务人员必然关注。

严格来讲,税负率不是一个标准的财务术语,它的定义和计算公式现在尚未得到普遍的认同。税负率究竟是企业整体的税负率,还是分税种的税负率,理解上就有很大的差别,因为不同税种的计税基础可能不一样。譬如,增值税税负率是指增值税企业当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。但审视税负率的基本作用是清晰的,藉此可以判断企业的纳税额度是否具有基本的合理性。

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回到文章开头的问题,企业的税负率应该不低于多少呢?虽然我答不上来,但税负率的确是有参考值的,这个参考值并非是企业的纳税依据,它更像是一道警戒线。企业的税负率低于了这道警戒线,意味着税务可以合理怀疑企业未如实纳税。

有些基本常识是不言而喻的,如企业规模大、利润高,就需要多交税;企业规模不断扩张,却常年亏损,事出反常必有妖。财务数据的反常是可能通过税负率表现出来的,这就是税负率预警的意义。

因为企业有个体差异,税负率参考值没有办法做到一刀切,它需要分地区、分行业设置。也就是说,不同地区、不同行业的企业税负率参考值是不同的。具体是多少,需要根据税务的大数据推定。

谁会关注税负率这个指标呢?一是税务机关,二是企业财务。税务机关通过对标企业的税负率,可以大概率推断企业是否诚信纳税,有无偷逃税嫌疑,从而实现税务稽查精准化。企业财务通过计算税负率数值,可以衡量企业是否存在税务风险,是否可能被税务大数据预警。

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