货币资金对应会计科目(货币资金包括哪些科目)

财务人员都清楚,货币资金包括库存现金,银行存款以及其他货币资金,今天我们来重点说一下其他货币资金。

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

其他货币资金的会计科目

⑴其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

⑵其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

⑶其他货币资金的主要账务处理:

①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记“其他货币资金——明细科目”,贷记“银行存款”;

②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记“银行存款”,贷记“其他货币资金——明细科目”。

⑷本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额。

 补充小知识:

1、银行汇票存款的提示付款期限为自出票日起一个月,收款人或持票人超过付款期限提示付款的,银行不予以受理。持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一项,银行不予以受理。
  2、对于银行本票存款,收款人或持票人只需拿着银行本票就可以去出票银行支取现金了。
  3、银行汇票存款和银行本票存款都可以用来背书转让的,但是背书转让的金额不得高于票面的实际金额。
  4、信用卡存款里面的存款是从公司“基本账户”划拨进去的,不准将现金直接存进去,公司可以用来采购商品,但是采购金额不得超过10万,不得用来支取现金。

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